当前国际局势复杂多变，西方国家对华贸易限制措施不断升级，这让越来越多的企业切身体会到原产地的“威力”。原产地规则用得好，可以享受政策红利，使产成品享受自贸协定下的优惠税率，合法合理地降低运营成本，提升国际市场竞争力；反之若用错规则，不仅享惠无望，还可能招致海关稽查、行政处罚甚至刑事追责，后果严重。为帮助外贸企业增强合规意识、合理运用规则，本期笔记从中国海关监管角度，系统梳理原产地规则的基础逻辑与实务应用。

一、六问搞清原产地规则基本概念
（一）什么是原产地？
原产地（origin），可理解为商品的“经济国籍”。在国际贸易活动中，它指明了一件商品最初生产、制造、加工、提取或采集的国家或地区。根据世界贸易组织和各国法律的规定，原产地并不一定等同于货物最后发货的国家，而是依据一套技术标准来界定生产活动是否满足“实质性改变”条件，从而确定最终的原产地属性。

（二）为什么要确定原产地？
原产地的确定是实施各类贸易政策（如关税待遇、反倾销税、配额管理、贸易救济措施等）的核心依据。具体影响包括：

决定适用税率：如最惠国税率、普通税率或自贸协定下的优惠税率；

影响进出口限制：某些产品对特定国家出口有限制或需额外许可；

反倾销与反补贴：原产地是裁定是否适用“两反”税的前提；

原产地标记：关系到消费者权益保护与产品信誉。

随着全球供应链的复杂化，原产地已成为国际贸易中的“制高点”，关乎企业盈利空间与合规安全。

（三）如何证明出口货物的原产地？
证明原产地的方式主要有两种：原产地证书（CO）和原产地声明（DO）：

原产地证书：由海关、贸促会等具有签证资质的机构签发，适用于大多数进出口场景，是当前国际贸易中最广泛接受的原产地凭证。

原产地声明：由经海关认可的“经核准出口商”自行开具，适用于部分已达成互认机制的贸易协定，例如《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）中就允许经核准出口商开具声明。

企业在出口过程中应根据目的国要求、适用协定、客户需求等因素合理选择凭证形式，确保原产地信息的真实性与有效性。

（四）什么是原产地规则？
原产地规则（Rules of Origin）是确定货物经济国籍的法律标准体系。它是由法律、法规、海关规章以及国际条约等构成的一套判定机制，用以判断产品是否属于某国或某贸易区域的“原产产品”。核心作用在于建立统一、公正的贸易秩序，防止他国产品“搭便车”获取不当利益。

（五）原产地规则的分类？
按适用目的，原产地规则分为两类：

非优惠原产地规则（Non-preferential Rules of Origin）：
用于实施最惠国待遇、贸易救济措施（反倾销、反补贴、保障措施）、数量限制、原产地标记管理等政策。其设定和适用基本由各国自主制定。

优惠原产地规则（Preferential Rules of Origin）：
用于自贸协定项下的关税优惠安排。其标准则依照协定内容约定执行，涉及的贸易行为较为复杂，操作门槛相对更高。

（六）原产地申报错误有哪些法律后果？
根据《中华人民共和国海关法》《原产地条例》《行政处罚实施条例》等法律规定，企业在进出口环节必须如实、准确地申报货物原产地。申报错误可能面临如下法律风险：

行政处罚：包括罚款、货物扣押、通关限制；

失信记录：企业信用等级下调，纳入失信主体名单；

刑事追责：构成走私、虚假申报等严重情形的，将移交司法机关依法追诉；

关联处罚：影响后续出口退税、外汇核销、融资信贷等环节的政策资格。

因此，企业应高度重视原产地合规工作，设立专门岗位或委托专业机构处理，确保风险可控。

二、优惠与非优惠原产地规则的比较
虽然两类规则都用于判定商品原产地，但其适用目的、法律来源、操作要求等差异显著。以下分项简述：

（一）法律依据不同
非优惠原产地规则：依据我国国内法律，如《原产地条例》及相关实施细则，由海关总署联合商务部等制定，强调国家主权性与灵活性。

优惠原产地规则：依据国际协定，如《RCEP》《中韩自贸协定》《中国-东盟自贸协定》等，通过海关规章落地实施，强调协定成员间的相互承认与执行力。

（二）适用目的不同
非优惠规则：主要用于控制措施与贸易统计，如“两反一保”、货物原标管理、政府采购项目等。

优惠规则：主要用于税收减让与协定享惠，关乎企业实际进口成本与通关效率。

（三）原产地标准内容差异
两类规则都包括“完全获得”和“非完全获得”两种判断方式，但具体标准可能差异很大：

完全获得：如动植物产品、矿产资源等，原产地界定相对明确。

非完全获得：需依据实质性改变标准（如加工工艺、关税归类改变、区域价值含量RVC等）判定，需逐案研判。

（四）运输要求差异
非优惠原产地规则：无特别运输要求；

优惠原产地规则：强调“直接运输”原则，但允许在某些条件下视为直接运输。企业必须保留装运路径、物流单据等相关材料以备核查。

（五）申报要求差异
优惠规则：进口申报时须主动提供原产地证书或声明文件，否则无法享受税收优惠；

非优惠规则：只有在特定情形下（如“两反”调查）才要求提交原产地证书，海关拥有自由裁量权。

三、企业实务建议
（一）将原产地规则视为企业合规管理的“必修课”
随着国际贸易环境持续演变，原产地规则已不再是进出口单证环节的附属内容，而是贯穿企业供应链、生产、采购、报关、客户沟通等多个环节的核心合规要素。尤其是在享惠贸易协定不断增多的背景下，企业只有精准理解并运用原产地规则，才能真正释放政策红利，增强出口产品的价格优势。

（二）风险防控要前移，建立原产地“前端规划—中端核查—后端追溯”的闭环管理机制
实际操作中，许多企业在订单临近出运时才仓促办理原产地证书，甚至因客户催促盲目申报，这类“事后补救”操作风险极高。建议企业提前识别重点市场适用的贸易协定，结合自身产线布局、原材料采购地、加工工艺等因素，设计一套系统性的原产地合规管理方案，并同步建立申报资料的归档与审计流程，确保每一份原产地声明都能经得起核查。

（三）规则适用逻辑建议：
企业可按以下四步，逐项研判出口货物的原产地规则适用情况：

确认出口目的国是否与中国签署优惠贸易协定；

对照协定条款，判断该类商品适用的原产地标准（如完全获得、特定工艺、归类改变、区域价值含量等）；

结合具体商品的生产流程或采购来源，判断是否满足协定标准；

满足运输路径、单证要求，并妥善保存原材料来源、加工账册、运输资料等证据链，以备海关事后审核。